Báo cáo quyết toán
Câu hỏi:
Công ty hỏi về vấn đề lập BCQT theo mẫu 15/BCQT trường hợp thành phẩm đã nhập kho sau đó thành phẩm này không được sử dụng nữa và xay ra thành nguyên liệu NL01, thì tổng lượng nguyên liệu NL01 tăng lên sẽ được thể hiện như thế nào trên báo cáo mẫu số 15-BCQT-NVL-QSQL.
Ngày gửi: 01/02/2019 – Trả lời: 14/02/2019
Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Quốc Tế Dương Minh
Địa chỉ: 59 Trần Đình Xu, Phường Cầu Kho, Quận 1 – Email : ttynhi1996@gmail.com
Căn cứ hướng dẫn lập mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL và 15a/BCQT-SP/GSQL tại Phụ lục II Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính quy định:
* Hướng dẫn lập mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL:
Cột (6): Gồm lượng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu (bao gồm bán thành phẩm, thành phẩm để gắn với sản phẩm xuất khẩu thành sản phẩm đồng bộ) để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu nhập kho trong kỳ báo cáo; lượng nguyên liệu, vật tư nhận từ hợp đồng gia công khác chuyển sang; hàng nhập khẩu đã hoàn thành thủ tục hải quan, đang đi trên đường chưa nhập kho tại cuối kỳ báo cáo; nhập lại kho khi dư thừa trên dây chuyền sản xuất; nhập kho sau khi thuê gia công lại; lượng nguyên liệu, vật tư của DNCX không làm thủ tục hải quan.
* Hướng dẫn lập Mẫu số 15a/BCQT-SP/GSQL:
Cột (6): Là lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ báo cáo gồm sản phẩm do tổ chức, cá nhân sản xuất trong kỳ nhập kho thành phẩm; sản phẩm gia công lại; sản phẩm đã xuất khẩu nhưng bị khách hàng trả lại;…
Cột (7): Là lượng sản phẩm có sử dụng nguyên liệu, vật tư từ nguồn nhập khẩu để gia công, sản xuất xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà được chuyển mục đích sử dụng, chuyển tiêu thụ nội địa, tiêu hủy (trường hợp tiêu hủy giải thích rõ tại cột số 11 và cung cấp hồ sơ kèm theo nếu có).
Cột (9): Trong trường hợp xuất kho chưa được chi tiết tại các cột (7), (8) bao gồm bao sản phẩm xuất kho để xuất khẩu nhưng chưa đăng ký tờ khai; xuất cho nghiên cứu sản phẩm, hư hỏng mất mát do thiên tai, hỏa hoạn…
Như vậy, căn cứ quy định trên căn cứ để lập báo cáo quyết toán nguyên vật liệu tại mẫu 15/BCQT-NVL/GSQL và sản phẩm gia công, SXXK xuất khẩu tại mẫu 15a/BCQT-SP/GSQL là dựa vào phiếu xuất kho, nhập kho của công ty. Công ty căn cứ vào quy định trên và phải thực hiện trước việc thông báo tiêu huỷ thành phẩm nhập kho có ý kiến của cơ quan Hải quan để báo cáo quyết toán đúng trình tự.
NGUỒN: HẢI QUAN ĐỒNG NAI
Câu hỏi:
Công ty hỏi về vấn đề lập BCQT theo mẫu 15/BCQT trường hợp thành phẩm đã nhập kho sau đó thành phẩm này không được sử dụng nữa và xay ra thành nguyên liệu NL01, thì tổng lượng nguyên liệu NL01 tăng lên sẽ được thể hiện như thế nào trên báo cáo mẫu số 15-BCQT-NVL-QSQL.
Ngày gửi: 01/02/2019 – Trả lời: 14/02/2019
Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Quốc Tế Dương Minh
Địa chỉ: 59 Trần Đình Xu, Phường Cầu Kho, Quận 1 – Email : ttynhi1996@gmail.com
Căn cứ hướng dẫn lập mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL và 15a/BCQT-SP/GSQL tại Phụ lục II Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính quy định:
* Hướng dẫn lập mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL:
Cột (6): Gồm lượng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu (bao gồm bán thành phẩm, thành phẩm để gắn với sản phẩm xuất khẩu thành sản phẩm đồng bộ) để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu nhập kho trong kỳ báo cáo; lượng nguyên liệu, vật tư nhận từ hợp đồng gia công khác chuyển sang; hàng nhập khẩu đã hoàn thành thủ tục hải quan, đang đi trên đường chưa nhập kho tại cuối kỳ báo cáo; nhập lại kho khi dư thừa trên dây chuyền sản xuất; nhập kho sau khi thuê gia công lại; lượng nguyên liệu, vật tư của DNCX không làm thủ tục hải quan.
* Hướng dẫn lập Mẫu số 15a/BCQT-SP/GSQL:
Cột (6): Là lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ báo cáo gồm sản phẩm do tổ chức, cá nhân sản xuất trong kỳ nhập kho thành phẩm; sản phẩm gia công lại; sản phẩm đã xuất khẩu nhưng bị khách hàng trả lại;…
Cột (7): Là lượng sản phẩm có sử dụng nguyên liệu, vật tư từ nguồn nhập khẩu để gia công, sản xuất xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà được chuyển mục đích sử dụng, chuyển tiêu thụ nội địa, tiêu hủy (trường hợp tiêu hủy giải thích rõ tại cột số 11 và cung cấp hồ sơ kèm theo nếu có).
Cột (9): Trong trường hợp xuất kho chưa được chi tiết tại các cột (7), (8) bao gồm bao sản phẩm xuất kho để xuất khẩu nhưng chưa đăng ký tờ khai; xuất cho nghiên cứu sản phẩm, hư hỏng mất mát do thiên tai, hỏa hoạn…
Như vậy, căn cứ quy định trên căn cứ để lập báo cáo quyết toán nguyên vật liệu tại mẫu 15/BCQT-NVL/GSQL và sản phẩm gia công, SXXK xuất khẩu tại mẫu 15a/BCQT-SP/GSQL là dựa vào phiếu xuất kho, nhập kho của công ty. Công ty căn cứ vào quy định trên và phải thực hiện trước việc thông báo tiêu huỷ thành phẩm nhập kho có ý kiến của cơ quan Hải quan để báo cáo quyết toán đúng trình tự.
NGUỒN: HẢI QUAN ĐỒNG NAI
